資産や所得が大きい人は、申告内容に問題がなくても、資産構成の変化や取引量の多さを理由に税務調査の対象となることがあります。
特に資産運用・法人・不動産・海外資産を横断的に管理しているケースでは、一般的な納税者よりも確認項目が増えるためです。
そのため、税務調査の対策は「調査されないようにする」ことではなく、
「調査されても問題がない管理体制を整えておくこと」が本質となります。
実際、ファミリーオフィスや資産管理会社では、税務調査を前提とした記録管理・証憑整理を日常的に行うことが標準的な実務です。
本記事では、税務調査の対象となりやすい確定申告書の特徴と、税務リスクを下げるための実践的な対策方法について解説します。
[ 目次 ]
高額所得者が税務調査を完全に回避するのは困難
税務当局は、申告内容の妥当性や整合性を効率的に確認する観点から、影響額が大きくなり得る事案について重点的に内容確認を行う傾向があります。
所得税は累進課税制度であるため、所得金額が大きいほど申告金額や取引規模も大きくなり、結果として確認対象に含まれる可能性が高まります。
また、一定以上の資産を保有している人は、
・金融資産の多様化
・複数の不動産運用
・海外資産の保有
・法人を活用した資産管理
など、取引の種類や構造が一般の納税者よりも複雑になる傾向があります。
これは問題があるという意味ではなく、取引量や資産構成が多層的であるため、税務上の整合性や説明可能性を確認する項目が増えるという実務的な理由によるものです。
そのため、税務調査を特別なものとして過度に警戒するのではなく、平時から記録や証憑を整理し、説明可能な状態を維持しておくことが重要とされています。
税務調査リスクが高い確定申告書の特徴
税務調査は申告内容に誤りがある場合だけでなく、内容確認のために実施されることがあります。
特定の特徴を持つ申告書は、調査を受けるリスクが高くなるため、一層の調査対策が求められます。
収入・財産状況に大きな変化がある
収入（所得）や財産に大きな変動がある場合、その理由を確認する目的で税務調査が実施されることがあります。
たとえば、高額不動産の売買、株式や暗号資産の大口売却、海外口座の開設などは、変動要因として注目されやすい項目です。
税務調査を一定期間受けていない
所得税の税務調査は、3〜5年分をまとめて確認するのが一般的であり、同じ納税者を対象に連年で調査するケースは少ないです。
一方で、5年から10年以上調査を受けていない事業者については、牽制の意味合いを含めて調査対象者として選ばれることがあります。
そのため、長期間調査対象となっていない人ほど、申告内容の整合性や資産状況の変化を丁寧に説明できる状態を整えておくことが求められます。
調書の提出漏れは重大な税務調査リスクとなる
一定以上の所得や財産を有する人は、「財産債務調書」や「国外財産調書」の提出が必要となる場合があります。
提出義務があるにもかかわらず、期限内に調書を提出していない場合、提出漏れの指摘を受けるだけでなく、「資産状況の把握に協力していない」と判断される可能性があります。
高額所得者が実施すべき税務調査対策
税務調査対策には、調査を回避するだけでなく、調査を受けた際に指摘を受けない状態を整える目的も含まれます。
税務調査を受ける前提での管理体制の構築
高額所得者は、税務調査を受けることを前提に日常的な管理を行う必要があります。
不動産や株式などの取引内容を明確に示せるよう、帳簿や証憑を体系的に整理し、取引の流れを一貫して確認できる状態を維持することが重要です。
実務的には、専門家と連携し、
・資産台帳の一元管理
・取引履歴の保存
・節税スキームの根拠資料整備
を行っておくことで、調査時の対応負担を大きく軽減できます。
節税スキームは事前に適法性を確認する
節税スキームは、形式を整えても、実態が伴わなければ税務署に否認される可能性があります。
事業の法人化や家族への給与支給、海外法人の活用など、高額所得者が利用できる節税対策の選択肢は幅広いです。
一方で、法律の解釈を巡って、納税者と税務署の見解が分かれるケースも珍しくありません。
特に海外関連の節税スキームは国税当局が注視しており、実態確認のために税務調査が行われることもあるため、導入前の慎重な検討が不可欠です。
意図的な税金逃れと判断されれば、重加算税の対象となりかねないため、適法性や実態の整備方法を事前に確認し、専門家の助言を踏まえて対策することが税務リスクの低減につながります。
管理体制の整備と専門家連携で税務リスクは下げられる
高額所得者は税務署の注目を集めやすいものの、平時から管理体制を整え、専門家に適切に相談することで、税務リスクを下げることは十分に可能です。
税務調査の対象となったとしても、申告内容に誤りがなければ追徴課税を受けることはなく、申告是認となれば、次の調査までの期間が長くなることもあります。
節税対策には専門家の視点が欠かせないため、早い段階から専門家と連携し、申告内容の一貫性を確保することが重要です。
こうした体制を整えることで、税務調査に対する不安を最小限に抑え、将来のリスクを大きく軽減できます。
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