富裕層にとって、税金は資産を侵食する最大のコストです。「年収8,000万円で税率55%」「多額の相続税」といった税負担は、築いた資産を減らす現実的なリスクとなります。

本記事では、この二つの代表的な税務危機を克服した成功事例を基に、法人・個人資産を統合したタックスプランニングと、生前対策を駆使した相続税圧縮戦略の全貌を解説します。これらの事例から、富裕層が絶対に実践すべき「税効率」と「危機管理」の両立戦略が見えてきます。

1. 事例から学ぶ富裕層の二大税務リスクと解決策

富裕層の税務課題は、「高い所得税」と「現金偏重が招く高額な相続税」という二つのパターンに集約されます。

1-1. リスク1：現役経営者の「所得税率55%の壁」の克服

• 課題: 年収8,000万円の現役経営者（総資産約32億円）が、個人所得の最高税率（55%）に直面。手取り額の最大化と、将来的な自社株の承継設計が急務でした。
• 解決策: 単なる節税ではなく、法人・個人資産の統合管理を実行。資産管理会社（持株会社）を設立し、役員報酬や社宅制度などの法人経費を活用して個人所得を分散・圧縮しました。これにより、所得税の最高税率を回避し、グループ全体の手取りを最大化しました。

【関連記事：【実例】年収8,000万円の経営者が直面する「税率55%の壁」：法人・個人資産を統合した所得圧縮戦略】

1-2. リスク2：70代資産家の「現金偏重」と2億円の納税危機

• 課題: 現預金4億円を中心とした総資産8億円の高齢資産家が、相続税約2億円という高額な税負担に直面。現金は相続税評価額が100%となるため、税負担が大きくなっていました。
• 解決策:「評価圧縮」「納税資金確保」「生前移転」の三位一体戦略を実行。不動産への転換による評価額の圧縮、生命保険による納税資金の非課税確保、そして贈与信託を活用した計画的な資産の次世代への移転を実現しました。

【関連記事：【実例】相続税2億円に備える「現金偏重」ポートフォリオの圧縮戦略：家族信託と保険で納税資金を確保】

2. 富裕層のタックスプランニング戦略（STEP形式）

富裕層の税務戦略は、場当たり的な節税策ではなく、法人と個人の視点を統合した、長期的なプランニングとして実行されます。

2-1. 【STEP 1】現状分析と「全体最適」の目的設定

• 行動: 最初に、個人資産（不動産、金融資産）と法人資産（自社株、余剰金）の全体像を把握し、推定相続税額をシミュレーションします。
• 目的: 所得の圧縮、納税資金の確保、資産承継の円滑化といった複数の目的を統合し、最も優先すべき「全体最適」のゴールを明確に設定します。

2-2. 【STEP 2】所得の「法人シフト」と資産管理会社の活用

所得税率の最高税率を回避するため、所得を法人へシフトさせる戦略をとります。

• 活用: 資産管理会社を設立し、不動産所得や金融所得を法人で受け取ることで、個人所得の最高税率（55%）よりも低い法人税率（約23%〜34%）を適用し、手取りを増やします。
• 節税スキーム: 法人保険や社宅制度、役員退職金制度などを活用し、経費を計上できる枠を広げます。

2-3. 【STEP 3】相続評価の圧縮と「生前移転」の組み合わせ

資産承継の成功は、生前対策の実行度合いで決まります。

1. 評価圧縮: 現金の一部を収益不動産に転換するなど、相続税評価額が時価よりも低くなる資産に組み替えます。
2. 納税資金確保: 確実に非課税で納税資金を用意できる生命保険を活用します（非課税枠：500万円 × 法定相続人の数）。
3. 生前移転: 贈与信託などを活用し、年間110万円の暦年贈与や教育資金贈与特例を組み合わせ、時間をかけて次世代へ資産を移行させ、相続財産の総額を減らします。

3. 富裕層の税務戦略に関するよくある質問（FAQ）

3-1. Q: 所得税の最高税率を回避するメリットは何ですか？

A: 所得税の最高税率（55%）は、資産の成長を阻害する大きな要因です。所得を資産管理会社に移転し、税率を法人税率（約23%〜34%）に最適化することで、実質的な可処分所得（手取り額）が増加します。この手取りが増えた資金を再度運用に回すことで、資産形成のスピードを加速させることが最大のメリットです。

3-2. Q: 相続対策で「現金」を多く残すのは危険ですか？

A: はい、現金は流動性が高い（すぐに使える）というメリットがありますが、相続税の評価においては100%時価で評価されるため、多額の相続税負担を招く最大の要因となります。不動産などの評価が圧縮される資産と、納税資金として非課税枠のある生命保険を組み合わせることで、現金の割合を戦略的に調整すべきです。

3-3. Q: 資産管理会社の設立は、どんな富裕層に向いていますか？

A: 所得税率が40%を超える高所得者と、長期的な資産承継（相続対策）を考えている方に最も向いています。所得分散による節税効果、資産の分離によるリスク防衛、そして相続時の評価圧縮の土台となるため、現役の会社経営者や不動産オーナーに不可欠な戦略です。

4. まとめ：税務戦略は「中立的な全体最適」の設計図から始まる

富裕層の税務戦略の成功は、単なる「節税テクニック」ではなく、「法人・個人資産の統合」「所得の最適化」「相続税評価の圧縮」を組み合わせた、包括的な視点から生まれます。

この高度なタックスプランニングは、特定の金融機関の利益や、単一の税理士の視点に偏ることなく、中立的な立場で全体最適の設計図を描くことが不可欠です。

あなたの税負担を最適化し、資産を確実に次世代へ承継するための戦略的な仕組み作りの第一歩として、ぜひ一度、私たち中立的な専門家集団にご相談ください。

監修・執筆：渋谷 豊

ファミリーオフィスドットコム株式会社　代表取締役 大学卒業後、邦銀にてキャリアをスタート。大学院を修了後、Citibank N.A.、仏銀ソシエテ・ジェネラル信託銀行、Societe Generale Bank & Trust Singapore において、プライベートバンキングおよびアセットマネジメント業務に従事。海外勤務7年間を含め、グローバルな資産管理の実務経験を有する。 帰国後は、上場企業グループ傘下の投資顧問会社の代表取締役として、富裕層および上場企業オーナー向けの資産運用助言・ファミリーオフィス業務を統括。資産運用・管理領域における実務歴は25年以上に及ぶ。 2019年設立のファミリーオフィスドットコム株式会社において、中立的立場から資産管理・運用に関する総合的支援を提供。また、2019年より、厚生労働省年金局資金運用課（GPIF 所管）の資産運用研修にて講師を務めている。慶應義塾大学大学院修了。

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